Opinie ZRVP: Crypto vs. ANAF: Cum să eviți impozitarea de 70% pe veniturile din criptomonede

Deși Codul Fiscal definește criptomonedele drept „monede virtuale”, realitatea pieței și a investitorilor arată altceva: termenul „criptomonede” este cel care domină discursul public și uzul general. Indiferent de etichetă, acest domeniu a devenit tot mai greu de ignorat, iar autoritățile fiscale, inclusiv cele din România, și-au intensificat eforturile să-l reglementeze mai strict, impunând reguli cu impact direct asupra investitorilor și traderilor.

Mult timp, criptomonedele au fost văzute ca un teritoriu dificil de reglementat, un spațiu aflat la granița dintre inovație și incertitudine legislativă. Recent, pe fondul demersurilor de a reduce cheltuielile bugetare și de a identifica noi surse de venit la bugetul de stat, Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a decis să acționeze.

Una dintre cele mai dure măsuri recente este taxarea cu 70% a veniturilor care nu pot fi justificate prin documente financiar-contabile clasice. Deși această reglementare nu vizează direct industria crypto, mulți investitori și traderi se pot trezi într-o situație complicată, cu riscul unor obligații fiscale greu de gestionat.

Așadar, cum poți evita problemele fiscale și ce măsuri trebuie să iei pentru a te proteja? Vom analiza în detaliu implicațiile acestui impozit și soluțiile eficiente pentru a rămâne în legalitate.

De unde provine impozitul de 70%?

Conform Codului Fiscal, orice sumă care nu poate fi justificată prin documente oficiale este încadrată drept “venit neidentificat” și poate fi supusă unei impozitări semnificative. În cazul activelor digitale, acest lucru poate genera o serie de inconveniente, din mai multe motive:

Lipsa unor rapoarte contabile standardizate

Majoritatea platformelor internaționale de schimb crypto nu furnizează documente contabile compatibile cu legislația fiscală românească.

Dificultatea urmăririi transferurilor între wallet-uri 

În lipsa unui departament de blockchain analysis este foarte dificilă urmărirea tranzacțiilor între “portofele”, mai ales atunci când acestea sunt furnizate de entități descentralizate și/sau protocoale de anonimizare a tranzacțiilor și pot fi interpretate greșit de autorități. În atare situații, revine utilizatorului să demonstreze legalitatea tranzacțiilor, sursa veniturilor și corectitudinea sumelor declarate.

Absența unui cadru clar de raportare

Spre deosebire de alte venituri, câștigurile din crypto trebuie evidențiate și raportate într-un mod care să fie recunoscut de ANAF. Prin urmare, fără o documentație solidă, există riscul ca veniturile din crypto să fie considerate “nejustificate”, iar ANAF să aplice impozitarea de 70%, iar nu de 10%, cota ce se aplică atunci când sursa câștigurilor din criptomonede este justificată.

Cum identifică ANAF veniturile din crypto?

Autoritățile fiscale au la dispoziție mai multe mecanisme pentru a monitoriza tranzacțiile și a detecta posibile nereguli:

1.       CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) – Un sistem internațional ce permite statelor să facă schimb automat de informații despre tranzacțiile crypto, pentru a combate evaziunea fiscală, pe care ANAF intenționează să-l implementeze în perioada următoare.

2.       Monitorizarea tranzacțiilor bancare – Băncile pot raporta către ANAF retragerile mari din exchange-uri către conturile bancare.

3.       Colaborarea internațională – România face parte din acorduri de schimb automat de informații fiscale, ceea ce înseamnă că datele utilizatorilor pot fi transmise direct autorităților.

4.       Controale fiscale extinse – ANAF a devenit tot mai activ în investigarea veniturilor din surse alternative, inclusiv crypto.

Ce măsuri poți lua pentru a te proteja?

Pentru a evita problemele fiscale și a te asigura că respecți legea, este important să adopți un set de măsuri strategice:

Ține o evidență clară a tranzacțiilor, păstrând rapoarte detaliate ale tranzacțiilor, inclusiv istoricul conversiilor și extrasele de cont relevante.

Folosește exchange-uri reglementate, adică platforme care oferă documente contabile compatibile cu legislația românească.

Declară veniturile corect și la timp, incluzând câștigurile din crypto în declarația ta fiscală.

Asigură-te că ai documentația necesară privind platformele folosite (dacă utilizezi exchange-uri reglementate, păstrează evidența verificărilor KYC (Know Your Customer), deoarece acestea pot constitui dovezi utile în justificarea fondurilor tale).

Ce aci dacă ai primit o decizie de impunere?

În cazul în care nu ai reușit să respecți măsurile de prevenție de mai sus sau nu ai pus la dispoziția ANAF documentele necesare, s-ar putea să te regăsești în situația în care ai primit o somație sau o decizie de impunere pentru plata impozitului de 70%. Într-o atare situație există căi legale prin care poți contesta această decizie și să îți aperi drepturile.

Cum poți contesta o decizie de impunere ANAF?

Dacă ANAF consideră că veniturile tale din crypto sunt nejustificate și emite o decizie de impunere, ai dreptul să o contești. Iată pașii esențiali:

Primul pas constă în formularea unei contestații, în termen de 45 de zile de la comunicare. Contestația se depune la structura emitentă a actului administrativ fiscal, iar soluționarea acesteia este realizată de către direcțiile de specialitate din cadrul ANAF. Este esențial să furnizezi documente care să justifice proveniența fondurilor și să demonstrezi că interpretarea ANAF nu este corectă. Poți include extrase de cont, rapoarte de tranzacții, declarații fiscale anterioare și orice alte documente relevante.

Al doilea pas constă în formularea unei acțiuni în instanță, în termen de 6 luni, în cazul în care ANAF respinge contestația, pentru a obține anularea sau reducerea impozitului impus.

Reglementarea veniturilor din crypto devine tot mai strictă, iar investitorii trebuie să fie pregătiți pentru un control fiscal riguros. O bună organizare a tranzacțiilor, utilizarea platformelor conforme și cunoașterea legii sunt esențiale pentru a evita impozitarea de 70% a veniturilor nejustificate și, totodată, alte consecințe chiar mai grave, generate de nedeclararea și neplata impozitelor și taxelor.

Autori:

Ovidiu Șerban, partner, Zamfirescu Racoți Vasile & Partners (ZRVP)

Celestino Dincă, senior associate, Zamfirescu Racoți Vasile & Partners (ZRVP)