Interviu Robert Șova, președintele CECCAR. Fraudele din companii fac loc unei noi profesii: expert contabil criminalist. Dacă managementul City Insurance ar fi vrut un astfel de serviciu, nu s-ar fi ajuns aici

♦ Folosirea banilor sau a bunurilor companiei în scop personal, cosmetizarea situațiilor financiare în mod voit și corupția sunt principalele metode de fraudă din business, iar rafinarea metodelor de furt a condus și la apariția unei noi profesii în România: contabilul criminalist.

„Contabilitatea crimi­nalis­tică este contabil­itatea care se ocupă cu asigu­rarea securității busi­nes­sului, a patrimoniului businessului, prin activitatea de detecție, investigație și prevenție. Ea nu se ocupă cu partea de conformare și de consiliere“, a spus Robert Șova, președintele CECCAR –  Corpul Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Deturnarea activelor companiei, dena­tu­­rarea situațiilor financiare și corupția sunt prin­cipalele modalități de fraudă întâlnite în companii la nivel internațional, dar și în Ro­mânia.

„În categoria denaturării situațiilor finan­ciare sunt celebre cazurile Enron, Wirecard sau cazul local City Insurance, unde în mod voit au fost cosmetizate rezultatele financiare. Scopurile sunt diferite, în SUA au fost multe cazuri unde managementul primea bonusuri în funcție de performanță și de aceea prezentau situații financiare diferite de realitate. Toate aceste cazuri sunt surse de învățare pentru noi“.

În cazul City Insurance, o investigație de fraudă pe partea de contabilitate criminalistică ar fi fost foarte utilă și ar fi detectat cu siguranță unele probleme, spune șeful CECCAR.

„Când a fost cazul Wirecard în Germania, s-au luat măsuri și s-au făcut publice. La noi nu s-a discutat nimic public, totul s-a băgat sub masă. Problema este că rezultatul ne afectează pe toți cei care avem mașini, pentru că am contribuit, prin asigurări, la acel fond de garantare a asiguraților care a fost devalizat cu City Insurance. Dacă managementul City Insurance avea interesul de a identifica frauda, un serviciu de contabilitate criminalistică ar fi fost foarte util și cu siguranță ar fi detectat neregulile“.

În acest context, CECCAR și-a propus să „democratizeze“ accesul companiilor din România la servicii de contabilitate criminalistică, prin formarea unui număr cât mai mare de profesioniști cu compentețele necesare acestei activități. În prezent, CECCAR lucrează la designul unui program de formare pentru experții contabili, pentru ca aceștia să dobândească abilități de detecție, de investigație și tehnici de interviu folosite în contabilitatea criminalistică.

„Trebuie să creștem numărul contabililor criminaliști pentru că fraude există. Astăzi în România acest serviciu există, dar este unul de tip premium, oferit de marile companii de servicii contabile și de consultanță care au beneficiat de know-how din afară“.

Un antreprenor care are o suspiciune de fraudă în compania sa ar trebui să apeleze la serviciile unui contabil criminalist care începe investigația în primul rând uitându-se la cifre.

„El se uită să vadă cum stau cifrele aferente tranzacțiilor respective cu cifrele aferente companiei și așa mai departe. După care trebuie să documenteze tot ce înseamnă partea de tranzacții: modul în care acele tranzacții au fost monitorizate, aprobate etc. După aceea, el trece la partea de interviu cu oamenii care sunt implicați. Sigur că toate aceste activități sunt activități care țin mai mult de știința criminalisticii, nu de știința contabilă. Dar știința contabilă este cea care permite documentarea“.

Astfel, contabilii care vor să se specializeze în contabilitate criminalistică învață tehnici de analiză a datelor, tehnici de interviu, complementare competențelor contabile.

Modelele de business s-au dezvoltat, tranzacțiile au devenit tot mai complexe, iar globalizarea permite să faci tranzacții oriunde în lume printr-un click.

„Toate aceste avantaje care au dus la dezvoltarea business-urilor au dus și la rafinarea metodelor de fraudă. Și atunci companiile trebuie să fie pregătite să facă față acestor noi provocări din perspectiva securității patrimoniului“.

Contabilitatea criminalistică acoperă două zone: expertiza contabilă judiciară și extrajudiciară care este deja implementată în România de mulți ani și zona de investigații.

„Serviciile de expertiză contabilă judiciară apar atunci când deja fapta este identificată. Am identificat fapta și am documentat fapta și acum a angajat expertul contabil pentru a clarifica ceea ce s-a întâmplat și pentru a estima valoarea pagubei. În schimb, partea de investigație este de fapt prima parte care ar trebui să existe de la detectare, care trebuie să aprindă imediat un bec roșu. În partea de investigație se corelează informațiile, iar în urma investigației se poate decide că a fost o alarmă falsă sau, din contră, că s-a mai descoperit ceva suplimentar față de suspiciunea inițială“.

La nivel național există aproximativ 3.000 de experți contabili judiciari, ale căror competențe pot fi completate cu tehnici de investigație în așa fel încât aceștia să devină contabili criminaliști, a mai spus șeful CECCAR.