Calcule ZF: obligațiile fiscale ale unui investitor la Bursa de Valori București în 2023 versus 2022. Dacă este salariat, investitorul datorează CASS și prin tranzacțiile bursiere și prin salariu

Un investitor activ la Bursa de Valori București, care în 2023 a avut mai multe tranzacții de vânzare și cumpărare cu un câștig net de 223.000 de lei (calculat de ZF ca diferența dintr-un câștig brut de 290.000 de lei și pierderi de 67.000 de lei), a avut obligații de plată – impozit reținut la sursă plus contribuția pe asigurări de sănătate (CASS) – de 15.900 de lei.

Această sumă provine din impozitul pe tranzacționare de 8.700 de lei reținut de broker plus CASS de 7.200 de lei datorată de investitor prin declarația unică, potrivit calculelor realizate de ZF.

În anul 2022, pentru același câștig brut de 290.000 de lei, pierderi de 67.000 de lei și câștig net de 223.000 de lei, obligațiile fiscale ale investitorului erau de 25.360 de lei. Calculele sunt valabile pentru un investitor activ, care a realizat mai multe tranzacții în 2023 pentru care a plătit impozit de 3%. Ponderile obligațiilor fiscale în câștig net sunt de 11% pentru 2022 și 7% pentru 2023 pe baza calculelor de mai sus.

Pentru scenariul unui investitor pasiv – care a avut o singură tranzacție în 2023 impozitată cu 1% – obligațiile fiscale pe baza cifrelor de mai sus au fost pentru 2023 de 10.100 de lei și pentru 2022 de 32.050 de lei.

“Am trecut prin prima depunere de declarație unică pe noul model de impozitare și conform scenariilor făcute. Deși cota de impozitare a scăzut de la 10% la 3% și respectiv 1% în funcție de deținere, au existat câteva cazuri în care excepția pierderilor la calcul au făcut diferența. Totuși, piața locală este mai mult orientată către Buy&Hold și majoritatea investitorilor au fost avantajați de modificările fiscale și se poate ca aceeași politică fiscală să fi influențat și păstrările de poziții în ex-date, care au dus în mai multe cazuri la un preț în piață peste cel matematic(prețul zero)”, spune Radu Cojoc, broker al Goldring.

Impozitarea la Bursa de Valori București s-a schimbat din 2023 în sensul reținerii la sursă a impozitelor și a introducerii unor praguri de 1% pentru deținerile mai mici de un an și 3% pentru cele mai mari de un an. De la începutul lui 2024, în cazul în care câștigurile depășesc pragurile de 6, 12 sau 24 de salarii minime din venituri extrasalariale este datorată contribuția la CASS de 10% din acel plafon. Investitorul datorează CASS indiferent dacă este salariat sau nu.

De anul acesta pierderile nu se mai deduc din câștiguri și nu se iau în calcul pentru stabilirea contribuției la sănătăte.