ANAF pune în gardă firmele: plățile și încasările cash au reguli stricte în 2026. Amenzi de 25% și până la 50.000 de lei pentru nerespectarea regulilor

Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice (DGRFP) Ploiești  a publicat un ghid actualizat privind disciplina financiară a operațiunilor în numerar. Firmele trebuie să respecte plafoane de 5.000 și 10.000 lei, iar încălcarea regulilor poate aduce amenzi de 25% din suma tranzacției.

ANAF atrage atenția companiilor asupra regulilor privind operațiunile cu numerar, într-un ghid actualizat la 31 iulie 2026 privind disciplina financiară a încasărilor și plăților cash. Documentul sintetizează prevederile Legii nr. 70/2015, modificările aduse prin Legea nr. 239/2025 și regulile privind utilizarea mijloacelor moderne de plată.

Mesajul autorității este relevant pentru societăți, PFA-uri, întreprinderi individuale și familiale, liber-profesioniști și alte entități care efectuează operațiuni de încasări și plăți în numerar. Regulile se aplică inclusiv operațiunilor în valută realizate pe teritoriul României, plafoanele fiind calculate la cursul BNR din ziua operațiunii.

Pentru operațiunile între operatori economici, ghidul ANAF prevede un plafon zilnic de 5.000 de lei pentru încasările de la un alt operator economic.

În cazul plăților către operatorii economici, limita este de 5.000 de lei/persoană, dar nu poate fi depășit un plafon total de 10.000 de lei pe zi. Pentru magazinele de tip cash & carry, există un plafon zilnic de 10.000 de lei, iar plățile din avansuri spre decontare sunt limitate la 5.000 de lei pentru fiecare persoană.

Una dintre regulile esențiale este interdicția de fragmentare a tranzacțiilor pentru evitarea plafonului. Ghidul oferă inclusiv exemplul unei tranzacții de 15.000 de lei împărțite în două încasări cash de 7.500 de lei în zile diferite: o asemenea operațiune nu este permisă, iar suma care depășește plafonul trebuie achitată prin instrumente de plată fără numerar.

Pentru operațiunile dintre operatorii economici și persoane fizice, plafonul zilnic de încasare sau plată în numerar este de 10.000 de lei către/de la o persoană.

Limita se aplică inclusiv pentru vânzarea de bunuri și prestarea de servicii, dar și pentru anumite operațiuni precum plata dividendelor către asociați sau acționari persoane fizice și cesiunile de creanțe sau drepturi similare.

Nici în acest caz nu este permisă fragmentarea. O tranzacție de 15.000 de lei nu poate fi împărțită artificial în două plăți cash de 7.500 de lei pentru a evita limita legală.

Există însă o excepție importantă pentru contractele de vânzare-cumpărare cu plata în rate. În această situație, plățile succesive în numerar sunt permise dacă fiecare rată respectă scadențarul prevăzut în contract.

Unul dintre punctele cu impact important pentru antreprenori și asociați este regula privind împrumuturile și alte finanțări.

Operațiunile de primire sau restituire a împrumuturilor între operatorii economici și persoane fizice trebuie realizate exclusiv prin instrumente de plată fără numerar.

ANAF prezintă și un exemplu concret: dacă o societate trebuie să restituie unui asociat un împrumut de 25.000 de lei, suma nu poate fi plătită cash, nici integral, nici parțial. Plata trebuie făcută prin instrumente fără numerar.

Nerespectarea regulilor poate deveni costisitoare pentru companii.

Pentru încasările și plățile fragmentate peste plafoanele legale, precum și pentru depășirea limitei de numerar care poate fi păstrată în casierie, amenda este de 25% din suma încasată, plătită sau deținută peste plafon, dar nu mai puțin de 500 de lei pentru fiecare operațiune.

Pentru operațiunile de împrumuturi sau alte finanțări realizate în numerar, sancțiunea este tot de 25% din suma încasată sau plătită, dar minimum 500 de lei.

Mai mult, acordarea de avantaje clienților pentru efectuarea plăților în numerar este sancționată cu amendă între 15.000 și 20.000 de lei.

Ghidul ANAF stabilește și o limită pentru numerarul care poate rămâne în casierie la sfârșitul zilei.

În cazul operatorilor economici, suma nu poate depăși 50.000 de lei. Pentru magazinele cash & carry, supermagazine și hipermagazine, plafonul este de 500.000 de lei.

Există o derogare temporară pentru sumele destinate plății salariilor și a altor drepturi de personal, precum și pentru anumite operațiuni cu persoane fizice. Aceste sume pot depăși plafonul pentru o perioadă de maximum trei zile lucrătoare de la data prevăzută pentru efectuarea plăților.

Ghidul ANAF pune accent și pe trecerea către plățile electronice. Persoanele fizice sau juridice vizate de legislația privind registrul comerțului au obligația de a accepta plăți efectuate prin mijloace moderne de plată.

Pentru nerespectarea obligației de a accepta astfel de plăți, amenda poate ajunge la 50.000 de lei, intervalul prevăzut fiind de 20.000–50.000 de lei. Refuzul de a accepta un mijloc modern de plată este sancționat cu 5.000–7.500 de lei.

Există o excepție pentru entitățile care efectuează toate operațiunile de plată și încasare exclusiv prin conturi deschise la instituții de credit. Însă efectuarea chiar și ocazională a unor plăți cash poate anula această excepție.

Pentru operațiunile în numerar între persoane fizice, plafonul este de 50.000 de lei pentru fiecare tranzacție, inclusiv în cazul transferului dreptului de proprietate asupra unor bunuri sau drepturi, prestării de servicii ori acordării și restituirii de împrumuturi.

Este interzisă însă fragmentarea unei tranzacții care depășește 50.000 de lei în mai multe plăți cash.

Ghidul ANAF din 31 iulie 2026 reunește într-un singur document principalele reguli privind plățile și încasările în numerar, plafoanele de cash, numerarul din casierie, împrumuturile asociatului, plățile către persoane fizice și utilizarea mijloacelor moderne de plată.

Pentru companii, una dintre cele mai importante concluzii este că fragmentarea tranzacțiilor pentru evitarea plafoanelor nu reprezintă o soluție legală, iar încălcarea regulilor poate genera amenzi calculate procentual la valoarea operațiunii, pe lângă sancțiunile fixe prevăzute de legislație.

Totodată, ghidul subliniază că anumite operațiuni – precum depunerea numerarului în conturi bancare, plata taxelor și impozitelor sau anumite retrageri pentru plata salariilor – nu intră sub incidența plafoanelor-limită.

Documentul ANAF este actualizat la 31 iulie 2026 și are la bază, printre altele, Legea nr. 70/2015, Legea nr. 239/2025, OUG nr. 193/2002 și Codul de procedură fiscală.

Documentul ANAF poate fi consultat AICI